Home » Kennisbank » Bijtelling & Belasting » Bijtelling privégebruik auto

Bijtelling privégebruik auto: hoe zit het?

In een zakelijke auto mag u ook privé rijden. Maar ‘dubbel’ gebruik kan leiden tot meer kosten. Bijtellingskosten. Tenzij u met een sluitende rittenregistratie aantoont dat u niet meer dan 500 kilometer privé rijdt met uw auto. Wat er nog meer bij komt kijken? U leest het hieronder.

Auto van de zaak privé gebruiken

Gebruikt u of uw werknemer de zakelijke auto ook voor privédoeleinden? En rijdt de bestuurder meer dan 500 privékilometers? Dan moet u voor dit privégebruik een bijtelling betaald worden. De Belastingdienst ziet privégebruik van een zakelijke auto namelijk als een vorm van arbeidsloon. Om aan te tonen dat er niet meer dan 500 privékilometers per jaar rijdt met de zakelijke auto, heeft u een sluitende rittenregistratie nodig.

Cataloguswaarde, uitgiftedatum kenteken en CO2-uitstoot

Niet alleen het aantal gereden privékilometers per jaar heeft invloed op uw bijtelling. Ook de cataloguswaarde van uw zakelijke auto, de uitgiftedatum van uw kenteken en de hoeveelheid CO2-uitstoot spelen een rol. Ieder jaar stelt de overheid de uitstootgrenzen voor de bijtelling vast. Voor Bijtelling 2018 geldt:

  • als u in een volledig elektrische auto rijdt (die dus geen CO2 uitstoot), betaalt u jaarlijks 4% van de cataloguswaarde;
  • als u in een auto rijdt die wel CO2 uitstoot, betaalt u jaarlijks 22% van de cataloguswaarde.

Lees ook over bijtelling 2019, bijtelling 2020 en bijtelling 2021.

Bijtellingspercentage (tabel)

Uitstoot (CO2/km)       2017     2018     2019     2020     2021     
0 gram4%4%4%*4%*22%
1 tot 50 gram15%17%19%22%22%
51 tot 106 gram21%22%22%22%22%
> 106 gram25%22%22%22%22%

* Dit percentage geldt voor elektrische auto’s met een cataloguswaarde tot 50.000 euro. Is de cataloguswaarde hoger dan 50.000 euro, dan is het bijtellingspercentage 22%.

Bijtelling berekenen

Eva is een onderneemster die ook privé gebruikmaakt van haar zakelijke auto. Deze auto heeft een cataloguswaarde van € 40.000. Eva rijdt meer dan 500 kilometer per jaar voor privédoeleinden met deze auto. Eva moet dus bijtelling betalen. Eva’s auto is een elektrisch voertuig. Dat betekent dat Eva 4% bijtelling betaalt (woon-werkverkeer wordt aangemerkt als zakelijk gebruik). De bijtelling die Eva betaalt is dan: 4% van € 40.000 = € 1.600 per jaar. Over dit extra bedrag moet zij dus ook belasting betalen. Als Eva hierover 40,85% belasting (schijf 3) betaalt, zijn de netto jaarlasten voor het privégebruik van haar zakelijke auto 40,85% van € 1.600 = € 653,60.

Gebruik ook onze handige ‘bijtelling berekenen tool‘!

Bijtelling ondernemer versus bijtelling werknemer

Bijtelling; voor ondernemers ziet dit er anders uit dan voor werknemers. Bent u ondernemer? Dan kan het aantrekkelijk zijn om uw auto op de zaak te zetten. De kosten van de auto van de zaak mag u namelijk aftrekken van uw winst. Daardoor betaalt u minder belasting. Privégebruik van uw auto boven de 500 kilometer per jaar is niet aftrekbaar. Met de fiscale bijtelling corrigeert u hiermee de autokosten die u van de winst hebt afgetrokken.
Bent u werknemer? Dan betaald u mogelijk bijtelling. Als u meer dan 500 kilometer per jaar voor privédoeleinden maakt, ziet de Belastingdienst dit gebruik als loon waarover belasting moet worden betaald. Let op: de berekening van de bijtelling is in beide situaties hetzelfde!

Geen bijtelling dankzij rittenregistratie RitAssist®
Wilt u helemaal geen bijtelling betalen? Dan moet u aantonen dat u maximaal 500 privékilometers per jaar rijdt in uw zakelijke auto. Of u nu in een reguliere auto rijdt of in een elektrische. Dat toont u het beste aan met automatische rittenregistratie. Het rittenregistratiesysteem van RitAssist® is sluitend, fiscusproof en draagt het benodigde RRS-keurmerk. De GPS black box registreert automatisch al uw gereden kilometers. Onder de streep blijft er pure winst over: geen onnodige bijtelling en optimaal zicht op uw wagenpark en rittenadministratie. Vraag direct een gratis offerte aan!

Verklaring geen privégebruik auto

Rijdt uw werknemer minder dan 500 privékilometers per kalenderjaar in de zakelijke auto? Dan hoeft er geen bijtelling van het salaris te worden ingehouden. Via het formulier ‘Verklaring geen privégebruik auto’ kunt u de Belastingdienst laten weten dat uw werknemer minder dan geen privékilometers rijdt. Uw werknemers hoeven dan geen bijtelling te betalen.

Let op: Ondanks de verklaring geen privégebruik, moet je werknemer tijdens of na afloop van een kalenderjaar overtuigend kunnen bewijzen dat hij maximaal 500 kilometer per kalenderjaar privé rijdt of heeft gereden. Belangrijk, zeker omdat de fiscus daar scherp op controleert.

Dat betekent in de meeste gevallen dat er alsnog een rittenregistratie moet worden bijgehouden.

Lees meer over de ‘Verklaring privégebruik auto’.

Privégebruik auto ouder dan vijftien jaar

Is uw zakelijke auto tussen de 15 en 25 jaar oud? Dan betaalt u voor uw youngtimer weliswaar een hoger bijtellingspercentage, maar heeft u toch beduidend minder maandlasten. Want waar bij een nieuwe auto voor de bijtelling uitgegaan wordt van de cataloguswaarde, geldt voor een youngtimer de dagwaarde (Waarde Economisch Verkeer, WEV). Of het nu om een Nederlandse of een geïmporteerde buitenlandse auto gaat. De relatief lage dagwaarde compenseert ruimschoots het relatief hoge bijtellingspercentage van 35 procent voor youngtimers. Bovendien zijn de kosten voor bijvoorbeeld onderhoud, parkeren en brandstof zijn aftrekbaar. ‘Young’ zijn heeft dus zo z’n voordelen!

Lees meer over bijtelling youngtimer.

Eigen auto zakelijk gebruiken (kilometervergoeding)

Bent u werknemer en reist u met eigen vervoer naar uw werk? Of bent u zzp’er? Dan geeft uw werkgever of opdrachtgever u mogelijk een vergoeding van € 0,19 per kilometer. Deze kilometervergoeding is belastingvrij. Zowel voor werkgevers als voor zzp’ers. Krijgt u per kilometer een hogere vergoeding van uw werkgever? Dan betaalt u over dat deel de normale inkomstenbelasting. U moet dan wel aantonen hoeveel kilometers u maakt voor woon-werkverkeer of ritten naar klanten. Bijvoorbeeld met de rittenregistratie van RitAssist. Als u met het openbaar vervoer reist of met de fiets naar uw werk gaat, mag uw werkgever de gemaakte reiskosten volledig belastingvrij vergoeden. Dat is pas meters maken!

Lees meer over kilometervergoeding.

Let op: elke situatie is weer anders. Overleg altijd met de administratie om te achterhalen welke richtlijnen op uw situatie van toepassing zijn.

Bradley de Jong - Adviseur RitAssist

Bradley de Jong Adviseur RitAssist

'Onze digitale rittenregistratie is altijd sluitend en fiscusproof'

Bijtelling voorkomen?!

Automatische rittenregistratie

Start nu met RitAssist®​ : RRS Keurmerk, sluitend en fiscusproof

Bijtelling privegebruik auto

Afbeelding: Bijtelling privégebruik auto

Bijtelling voorkomen?!

Automatische rittenregistratie

Start nu met RitAssist®​ : RRS Keurmerk, sluitend en fiscusproof

Woonstad Rotterdam - logo
DHL - logo
SQ People logo
Belastingdienst logo
hankook logo
citybox logo
Bradley de Jong - Adviseur RitAssist

Bradley de Jong Adviseur RitAssist

'Onze digitale rittenregistratie is altijd sluitend en fiscusproof'